2024年新加坡加密货币监管之探索

新加坡作为一个国家，由于人口具备技术敏感性，其采用加密货币的比例高达11.05%。新加坡坚持支持加密货币的立场，支持了该地区加密货币的增长。新加坡是加密货币的早期采用者之一，因此这里的环境对加密货币友好，具备基本的监管规定。

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执行摘要
加密货币在新加坡不是法定货币，但可以作为替代支付手段。这意味着，加密货币在新加坡不被正式承认为货币。加密货币在新加坡是合法的，对比特币和其他资产的监管规定非常明确。新加坡的反洗钱法和反恐融资法非常严格。2019年通过的《支付服务法案》旨在澄清加密货币的法律地位。

让我们揭示一下新加坡《支付服务法案》如何在2024年管理这些数字资产的细节。

新加坡的加密政策
2019年的《支付服务法案》为新加坡的数字支付代币（DPT）服务提供商建立了监管框架。PSA是2019年引入的主要法律，用于规范加密货币的许可证制度。

新加坡金融管理局（MAS）日夜努力改善新加坡的DPT服务监管框架。对于加密货币企业的监管要求已经有了一定的明确化，例如：
从事加密货币领域业务的人应获得经营许可证。
许可证申请人的要求属于《证券与期货法》（SFA）。
PSA赋予MAS对新加坡发生的加密活动进行监测的权力。

DPT服务提供商可以申请三种许可证，即仅提供货币兑换服务的兑换许可证，每天数字货币交易额低于300万美元或500万美元的标准支付机构许可证，以及月均交易额较高的主要支付机构许可证。

许可证的申请人应在新加坡拥有“实质性存在”，必须遵守FATF的“加密货币旅行规则”，并遵守所有反洗钱/反恐怖融资要求才能获得许可证。

税务
对于个人投资者来说，新加坡没有对加密货币征收资本增值税或所得税。当你购买、出售和交易未被正式标记为DPT的加密货币时，可能需要支付8%的商品和服务税。

从专业交易和其他商业活动中获利的加密货币将被视为普通收入，因此需要纳税。对于居民，税率在0-22%之间，对于非居民，就业收入统一征收15%的税，其他收入则统一征收22%的税。新加坡没有对资本收益征税，因此对于长期投资购买数字代币的企业来说，不需要缴纳资本收益税。

新加坡的所得税率为17%。如果您的业务或职业涉及以比特币为交易对象获利，您需要按照17%的税率缴税。此外，可以使用比特币（或Ether）在新加坡进行支付。即使商品和服务征收7%的税，使用数字代币支付产品和服务仍然是免税的。

挖矿者必须缴纳其获利的税款！通常，挖掘比特币的个人被视为业余爱好者，因此获利不需要缴纳税款，挖矿费用也不可抵扣。相反，如果比特币挖矿者表现出从挖矿活动中获利的系统性努力，这可能被视为业务活动，并相应地按收入征税。从挖矿中获得此类收入作为业务的个人必须在年度税务申报中将该金额声明为“营业收入”。注册在会计和公司监管局的挖矿加密货币的公司也需要缴纳公司所得税。

对于抵押和借贷加密货币并在年收入达到300新加坡元或更多的人，其获利很可能需要缴纳所得税。与新加坡的其他形式的所得税一样，个人有责任自行申报与加密货币相关的税款。

新加坡国内税务局（IRAS）指导新加坡的加密货币税务以及如何计算与加密货币交易活动相关的收入。

新加坡最新的加密货币监管措施
新加坡金融管理局（MAS）在2024年开始实施的新措施包括：
识别、减轻和提供有关潜在和实际利益冲突的信息
发布管理DPT上市的政策、程序和标准
建立有效的政策和程序来处理客户投诉和解决争端。

新加坡的监管时间线
2017年：新加坡金融管理局明确表示，对于在新加坡发行和发行数字代币，其具备监管权限，因为它们属于“资本市场产品”的定义。此外，MAS还发布了《预防洗钱和反恐怖融资通知（AML/CFT）》。
2019年：2019年的《支付服务法案》允许MAS监督加密货币交易所并发放所需的许可证。MAS要求所有交易所遵守AML/CFT要求。他们还必须遵守《金融顾问法》、《保险法》、《证券和期货法》和《信托公司法》。
2020年1月：《支付服务法案》首次在新加坡生效
2020年7月：公司被要求在年底之前将客户资产安全保管在法定信托下。MAS禁止公司为零售客户提供借贷或质押服务。
2020年：新加坡国内税务局裁定，货物服务税（GST）不再适用于加密货币。另一方面，新加坡没有资本增值税，因此长期投资购买数字代币的企业不需要就资本收益缴纳税款。
2022年：新加坡禁止加密货币服务提供商在公共区域或通过社交媒体影响者等第三方宣传其服务。
2023年7月：MAS为DPT服务发布了投资者保护措施。MAS于7月3日发布了一份咨询文件，以征求公众对《2019年支付服务法案》草案修正意见的反馈，该草案要求DPT服务提供商将客户资产安全保管在法定信托下，并禁止他们为零售客户提供DPT代币的借贷和质押服务。
2023年8月：MAS完成了针对新加坡元或G10货币挂钩的稳定币的监管框架，发行量超过500万新加坡元。
2023年：新加坡因宣布加强对加密货币服务提供商的规定以保护零售客户而成为新闻，这可能包括禁止新加坡的加密货币服务提供商接受当地发行的信用卡支付、为交易提供激励以及为零售客户提供融资、保证金或杠杆交易。这一措施可能在2024年年中开始实施。
2023年11月：MAS发布了关于新加坡DPT服务提供商的最终回应。新的提议旨在最大限度地减少潜在的消费者损害和网络风险。

最后思考
新加坡在加密货币方面被认为是非常有利的。随着技术的发展和对加密货币的日益接受，新加坡不断适应着不断变化的情况。该国在所有加密货币交易者选择易于管理的加密货币活动的国家列表中占据一席之地。