马耳他一直是加密领域的领军者！它因此而赢得了“区块链之岛”的名号。它是第一个通过加入法规框架来支持加密行业的国家。它创建了一个监管体系，使得货币和行业能够共存和运营。
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马耳他被认为是希望利用区块链技术的企业家或金融科技公司的有利国家。由于其进步的性质，对加密货币的公正税收制度使其成为全球最友好的加密货币国家之一。马耳他提出了三项法案，监督和对其境内的加密货币交易所征税。这里的税法展示了欧盟在市场诚信和行业保护方面的高级原则！
在这个由Coinpedia提供的模块中，我们将介绍马耳他加密货币监管情况的主要亮点。
执行摘要
随着欧盟加密资产市场（MiCA）法规的即将实施，2023年，马耳他金融服务管理局（MFSA）在马耳他的加密领域中树立了一个进步的监管者的形象。
MFSA致力于确保马耳他的加密生态系统安全可靠，通过其高效的方法监管虚拟金融资产。
在MiCA实施后，服务提供商预计将在整个欧盟范围内运营一个统一的许可证。在MiCA出现的消息之后，MFSA采取了步骤来修改其针对加密公司的监管框架。MiCA将于2024年生效，从而在欧盟地区制定新规定。
Coinpedia的这份报告涵盖了马耳他最新加密货币监管情况的各个方面。
马耳他的加密政策
2018年制定的马耳他加密货币法规（MDIA法案、ITAS法案和VFA法案）是一种治理形式，旨在消除这个新的无政府市场空间中的不确定性！
那么什么是分布式账本资产分类？
全球使用的所有加密货币都受到所得税法案的资产分类的约束。分布式账本技术属于以下四个类别：
货币
金融代币
实用代币
混合代币
马耳他的税法考虑了虚拟资产交易的性质、涉及方的身份以及每笔交易的情况。一旦确定，分布式账本技术交易可能根据常规所得税或其他税收规则征税。为了税收目的，分布式账本技术资产被划分为上述类别。
马耳他加密货币税收基础知识：
在马耳他，加密货币根据政府指导的监管框架征税。对MDIA、ITAS和VFA法案的征税是基于这一框架进行的。马耳他的监管体系区分了交易、挖矿和投资加密货币。
交易
那些从频繁和短期交易中获利的人被称为交易者。对他们的征税取决于交易的规模和频率。
投资
投资者长期持有资产，其税收规则可能与交易者不同。
挖矿
在马耳他，挖矿是一种合法活动，根据挖矿操作的规模和性质，会受到税收和其他监管要求的约束。
每种活动都受到VFA法案下不同的规则和法规的约束！
马耳他加密货币收益税收：
马耳他一般对资本收益或像加密货币这样的资产征收资本收益税。
从交易活动中获得的收益可能被视为营业收入，并可能被征税。
马耳他加密货币的资本收益税率在15%至35%之间，取决于纳税人的居住地身份。
马耳他挖矿活动的税收：
马耳他的挖矿活动按照渐进税率征税。
如果该活动是在兼职基础上进行的，可能适用有利的税率。这些有利的税收优惠适用于在马耳他从事兼职就业和兼职自雇的个人，他们可以从前10,000欧元和12,000欧元的收入或利润中获得固定的10%的税率。
马耳他的加密货币税收激励
这个友好的加密货币国家提供税收激励以促进行业发展。
该国通过允许2018年颁布的三项法案来创建了一个友好的加密货币监管生态系统，重点关注消费者保护、市场诚信和行业保护。
从所得税的角度来看，持有加密货币并以虚拟货币支付货物或提供的服务是应纳税事件。
税收处理与传统货币类似，当加密货币出售或使用时，适用资本收益税。
以加密货币支付商品的供应在欧洲联盟内免征增值税。
马耳他的加密法案
马耳他数字创新管理局（MDIA）法案
该法案旨在促进加密领域的创新和诚信！它为加密用户提供了一个法律框架。该法案于2018年7月15日生效。
目标：
推动技术创新的公共政策
促进创新技术的使用
保护马耳他作为一个进步国家的声誉
促进创新技术使用中的透明度和控制
创新技术安排与服务（ITAS）法案
该法案于2018年11月1日通过，旨在规范新兴技术的监管。它由MDIA执行。
ITAS法律将创新技术解决方案定义为通常（但不一定）用于设计和交付分布式账本技术的软件，具有以下特点：
使用分布式、去中心化、一般和/或复制账本
可能是公共的、私人的或混合的
允许、不允许或混合的
提供高水平的保护，防止回顾性干预，以便无法替换交易历史记录
加密的
正在测试中
ITAS法案对创新技术服务的定义如下：
对创新技术机制提供审查或审核服务，涉及系统审计员提供的服务
对创新技术机制提供技术行政服务，涉及技术管理员提供的服务
虚拟金融资产（VFA）法案
该法案于2018年颁布，为虚拟金融资产（包括加密货币代币）建立了一个监管框架。它为首次代币发行（ICO）和加密货币交易所的业务制定了要求规则。
马耳他的加密货币监管优势
在加密货币方面，马耳他提供了几个优势：
马耳他政府对加密货币和区块链制定了明确的定义，为企业和投资者提供了确定性，法律清晰。
以创新为导向的马耳他为初创企业提供了一个支持性环境，鼓励区块链和加密货币领域的新发展。
通过VFA法案，确保了投资者的保护，包括对ICO的披露要求和对加密货币服务提供商的强制许可。
国际上公认的加密货币方法使马耳他吸引了许多加密货币公司。
最后的想法
当加密资产市场法规出现时，马耳他政府采取了积极的步骤调整其加密货币法规。MFSA在2023年开始向公众征求意见，旨在使马耳他的框架与MiCA的规定一致。MFSA希望完善对加密领域的交易所、托管机构和投资组合经理的监管规定。马耳他的这一举措证明了当涉及加密货币时，它愿意与新的创新改革保持一致。
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