马耳他一直是加密领域的领军者！它因某种原因而赢得了“区块链岛”的美誉。它是第一个通过为加密行业增加立法尾巴来支持加密行业的国家。它创建了一个既可以共存又可以运作的监管体系，其中包括货币和行业。
马耳他被认为是希望利用区块链技术的企业家或金融科技公司的有利国家。由于其进步性质，对加密货币的无偏税收制度使其成为世界上最友好的加密货币国家之一。马耳他提出了三项法案，监管和对其境内的加密货币交易所征税。这里的税法展示了欧洲联盟在市场完整性和行业保护方面的高级原则！
在这个由Coinpedia提供的模块中，我们将介绍马耳他加密货币监管情况的主要亮点。
执行摘要
随着欧洲联盟加密资产市场（MiCA）监管即将实施，2023年马耳他金融服务局（MFSA）成为马耳他加密空间的进步监管者。
MFSA致力于确保马耳他加密生态系统的安全性和稳定性，通过高效的监管虚拟金融资产的方法可以看出。
在MiCA实施后，服务提供商预计将在整个欧盟范围内运营单一许可证下。就在MiCA即将到来的消息之后，MFSA开始采取措施修订其针对加密公司的监管框架。MiCA已经准备好在2024年生效，从而在欧盟地区制定新的规则。
Coinpedia的这份报告涵盖了马耳他最新加密货币监管情况的各个方面。
马耳他的加密货币政策
2018年颁布的马耳他加密货币法规，即MDIA法案、ITAS法案和VFA法案，是消除加密货币这个未受监管的新市场领域的不确定性的一种形式的治理！
那么什么是DLT资产分类？
全球使用的所有加密货币都需在所得税法下进行资产分类以进行识别。分散分类技术（DLT）可分为以下四个类别：
硬币
金融代币
实用代币
混合代币
马耳他的税法考虑虚拟资产的交易性质、参与方的地位和每笔交易的情况。一旦确定，DLT交易可能根据常规所得税或其他税收规则征税。为了税收目的，DLT资产被分为以上提到的类别。
马耳他加密货币的税收基础：
在马耳他，加密货币根据政府指导的监管框架征税。针对MDIA、ITAS和VFA法案进行税收。马耳他的监管系统区分了交易、挖矿和投资加密货币。
交易
那些从频繁和短期交易中获利的人被称为交易者。对他们的征税取决于交易的规模和频率。
投资
投资者持有资产的时间较长，可能与交易者有不同的税收规定。
挖矿
在马耳他，挖矿是一种合法活动，受到税收和其他监管要求的约束，这取决于挖矿活动的规模和性质。
每种活动都受到VFA法案下的不同规定和法规的约束！
马耳他的加密货币收益税务：
在马耳他，资本收益或类似加密货币的资产通常要缴纳资本收益税。
从交易活动中获利可能被视为营业收入并可能被征税。
马耳他的加密货币资本利得税率从15％到35％不等，具体取决于纳税人的居住地状态。
马耳他的挖矿活动税收：
马耳他的挖矿活动按渐进税率征税。
如果活动是兼职的，可能适用有利税率。这些有利的税收优惠适用于在马耳他从事兼职就业和兼职自雇的个人，他们可能从前10,000欧元和12,000欧元的收入或利润上受益于固定税率为10％的税收优惠。
马耳他的加密货币税收激励措施
这个友好加密国家提供了税收激励措施来促进该行业发展。
该国通过允许2018年制定的三项法案监管和对加密货币交易所征税，专注于消费者保护、市场完整性和行业保护，创建了一个友好的加密货币监管生态系统。
从所得税角度来看，持有加密货币并接受以虚拟货币支付的货物或服务是应纳税事件。
税收待遇与传统货币类似，当加密货币被出售或使用时适用资本利得税。
以加密货币方式支付供应品在欧盟内免征增值税。
马耳他的加密货币法案
马耳他数字创新管理局（MDIA）法案
该法案旨在促进加密货币领域的创新和诚信！它为加密货币用户提供了一个法律框架。于2018年7月15日生效。
目标：
推动技术创新的公共政策
推动创新技术的使用
保护马耳他作为一个进步国家的声誉
推动创新技术使用的透明度和控制
创新技术安排与服务（ITAS）法
该法案于2018年11月1日通过，重点是规范新兴技术的监管。由MDIA实施。
ITAS法定义创新技术解决方案为以下内容：
用于设计和交付DLT的软件，通常是以下情况：
使用分散、去中心化、普遍和/或复制账本
可以是公开、私有或混合的
允许、不允许或混合
提供了高水平的防止事后干预的保护，以防止交易历史被替换
加密
正在测试
ITAS法案定义创新技术服务如下：
根据本法案提供的创新技术机制，进行审查或审计服务，涉及系统审计员
根据本法案提供的创新技术机制，进行技术管理服务，涉及技术管理员
虚拟金融资产（VFA）法案
这项于2018年颁布的法案为虚拟金融资产，包括加密货币代币，建立了一个监管框架。它为初次代币发行（ICO）和加密货币交易所的企业制定了要求规定。
马耳他的加密货币监管优势
在加密货币方面，马耳他提供了几个优势：
马耳他政府明确规定了加密货币和区块链的定义，为企业和投资者提供了确定性，从而实现了法律明确性。
以创新为导向的马耳他提供了一个鼓励区块链和加密货币行业新发展的框架，为初创企业提供支持环境。
通过VFA法案，确保了投资者的保护，包括对ICO的披露要求和对加密货币服务提供商的强制许可。
国际上公认的对待加密货币的方式使马耳他吸引了许多加密货币公司来到该岛。
最后的思考
当加密资产市场监管出现时，马耳他政府采取了积极的步骤来调整其加密货币监管。2023年，MFSA开放了公众咨询的大门，旨在使马耳他的框架与MiCA的规定相一致。 MFSA希望完善监管交易所、托管人和投资组合经理在加密领域的规定。这一举措表明马耳他愿意与加密货币相关的新的创新改革保持一致。
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